朱崇佑律師

  一、案例：變調的養兒防老 居住在嘉義大林的林阿伯今年75歲，妻子早逝，名下一棟價值千萬元的老透天厝是他畢生心血。隨著年紀漸長，林阿伯擔心未來無人照料，便與獨子阿偉商量：「爸爸把這棟透天厝先過戶給你，條件是你要跟爸爸同住照顧我，而且每個月要給爸爸一萬五千元的生活費。」阿偉滿口答應。 為了求安心，林阿伯在辦理過戶手續時，特地在雙方的贈與契約上白紙黑字寫下了上述條件。 沒想到，透天厝順利移轉登記到阿偉名下才過了半年，阿偉就以「工作太忙、老婆不習慣跟長輩同住」為由，自己搬了出去。不僅沒有同住照顧，原本說好的一萬五千元生活費也開始藉故拖欠，甚至在林阿伯打電話詢問時惡言相向，要林阿伯「自己想辦法」。 看著空蕩蕩的房子，林阿伯感到非常痛心與懊悔。他想問：房子都已經過戶到兒子名下了，他還能把房子要回來嗎？ 二、法律分析：生前贈與的兩大防線 長輩出於疼愛或規劃，生前將財產移轉給晚輩是人之常情。但法律為了保障贈與人的權益，避免「真心換絕情」，在民法中設計了極為重要的防禦機制。 (一) 什麼是「附負擔之贈與」？ (民法§412) 一般單純的贈與（例如過年給紅包），一旦錢給了或房子過戶了，原則上就很難要回來。但林阿伯的作法在法律上稱為「 附負擔之贈與 」。 法律定義： 贈與契約中附加了受贈人必須履行一定給付義務的條件。也就是說，「這份禮物是有條件的」。 案例適用： 林阿伯在贈與契約中明訂阿偉必須「同住照顧」並「每月給付一萬五千元」。這兩項要求就是阿偉接受這棟房子所必須背負的「負擔」。 (二) 贈與的「撤銷權」：把財產要回來的法律武器 當晚輩拿到財產卻不孝順時，贈與人有權啟動「撤銷權」，讓贈與契約自始無效，進而討回財產。撤銷權主要有以下兩種類型： 未履行負擔的撤銷權 (民法§412第1項)： 規定： 如果贈與附有負擔，且贈與人已經將財產交給對方，但受贈人卻「不履行其負擔」時，贈與人得撤銷贈與。 案例適用： 阿偉違背了承諾，既未同住也未支付生活費。林阿伯可以直接依據契約上的白紙黑字，以阿偉「不履行負擔」為由，行使撤銷權。 防不孝條款的法定撤銷權 (民法§416)： 就算當初贈與時「沒有」約定任何負擔，只要受贈人對贈與人有下列行為之一，贈與人依然可以撤銷贈與： (1) 對於贈與人、其配偶、直系血親、三親等內旁系血親或二親等內姻親，有故意侵害之行為，依刑法有處罰之明文者（例如：...

  一、案例：動彈不得的千萬遺產 大林鎮的張老先生是受人敬重的退休教師，名下有兩棟透天厝和數百萬元的銀行定存。他有三個子女：大兒子阿宏、二女兒小玲、小兒子阿凱。 張老先生生前很有遠見，知道大兒子和二女兒長期不合，見面就會吵架。為了避免爭產，他找了律師立下「代筆遺囑」，清楚分配：透天厝A給大兒子，透天厝B給二女兒，現金給小兒子。 張老先生過世後，遺囑內容很明確，大家也沒意見。但在辦理繼承手續時，問題來了： 銀行領錢卡關： 銀行規定，若要結清死者帳戶，必須「全體繼承人」蓋章同意，或者出具「遺囑執行人」的印鑑。 地政過戶卡關： 要辦理遺囑繼承登記，雖然可以單獨申請，但在報稅、繳納遺產稅等流程上，兄妹三人誰也不服誰。大兒子說：「證件交給我辦」，二女兒說：「憑什麼給你？你會不會把我的房子偷過戶？」 結果，因為兄妹互不信任，沒人願意交出印鑑證明，導致遺囑雖然有效，但執行程序完全癱瘓，遺產稅申報期限快到了，大家卻只能乾著急。 請問： (一) 張老先生如果當初多做一個動作，是否就能解決這個僵局？ (二) 誰有資格當「遺囑執行人」？繼承人（如小兒子）可以自己當嗎？ (三) 如果遺囑裡沒寫，現在還能補救嗎？ 二、法律分析 遺囑是死的，人是活的。 「遺囑執行人」 就像是被繼承人（張老先生）在陽間的代理人。有了他，辦理遺產手續時，就不需要看其他繼承人的臉色，可以單獨憑執行人的印鑑完成所有任務。 (一) 遺囑執行人的強大職權 (民法§1215) 法律規定，遺囑執行人有管理遺產，並為執行上必要行為之職務。 白話文： 在執行遺囑的範圍內，執行人最大！ 威力： 只要是為了執行遺囑（例如：把房子過戶給大兒子、繳遺產稅），執行人 可以單獨去銀行領錢、單獨去地政事務所辦過戶 ，完全 不需要 其他繼承人（大兒子、二女兒）的同意或蓋章。這能有效破解子女不合導致的僵局。 (二) 誰有資格當遺囑執行人？ (民法§1210) 這點跟「遺囑見證人」完全不同，請務必分清楚！ 資格限制極低： 法律只規定： 「未成年人、受監護或輔助宣告之人，不得為遺囑執行人。」 也就是說，只要是 完全行為能力人（成年且精神正常） ，都可以當。 關鍵問題：繼承人可以當執行人嗎？ 答案是：可以！ 遺囑 見證人 不能是繼承人（為了防弊）。 遺囑 執行人 可以是繼承人（為了方便）。 案例適用： 張老先生其實可以在遺囑中...

  一、案例：好心的弟弟與無效的遺囑 居住在大林鎮的王伯伯，早年喪偶，育有一子阿強。但阿強長期在外地工作，且沉迷賭博，欠下一屁股債，父子關係極其惡劣。王伯伯晚年全靠一位沒有血緣關係的乾女兒「小惠」照顧。 王伯伯感念小惠的付出，決定立下一份「代筆遺囑」，將名下位於大林車站附近的一棟透天厝（市值約1,600萬元）全部遺贈給小惠，不給兒子阿強。 為了讓遺囑更有公信力，王伯伯找來了隔壁讀法律系的小明幫忙代筆，還需要另外兩位見證人。王伯伯心想：「找外人我不放心，家醜不可外揚。」於是，他找來了跟自己感情最好的 親弟弟 （王叔叔）以及 弟弟的太太 （弟媳）來擔任見證人。 王伯伯的想法是：「我有兒子阿強（第一順位繼承人），所以弟弟（第三順位）根本分不到財產，弟弟對這份遺囑沒有利益衝突，應該可以當見證人吧？」 結局： 王伯伯過世後，阿強回來爭產。阿強的律師一看遺囑，立刻向法院主張：「見證人是繼承人（弟弟），違反民法規定， 遺囑無效！ 」法院審理後，採納了阿強的說法，判決遺囑無效。結果，透天厝全部由「不孝子」阿強繼承，辛苦照顧的小惠一毛錢都沒拿到。 請問： (一) 法律規定哪些人絕對不能當遺囑見證人？ (二) 為什麼有兒子在，弟弟還是不能當見證人？ (三) 如果要立遺囑，到底該找誰當見證人才安全？ 二、法律分析 遺囑是非常嚴格的「要式行為」，只要形式上有一個小瑕疵（例如見證人資格不符），整份遺囑就會被認定為「無效」。 (一) 絕對不能當見證人的 5 種人 (民法§1198) 為了避免遺囑被造假或受到不當影響，民法第1198條列出了「不得為遺囑見證人」的黑名單。只要是名單上的人簽名，遺囑就無效： 未成年人 （心智未成熟）。 受監護或輔助宣告之人 （精神狀況有疑慮）。 繼承人及其配偶或其直系血親 （ 這就是本案的死穴 ）。 受遺贈人及其配偶或其直系血親 （因為他們是拿錢的人，利益衝突最大）。 為公證人或代筆人之合夥人或受僱人 （避免職業上的利益勾結）。 (二) 關鍵爭議：後順位繼承人（弟弟）算是「繼承人」嗎？ 這是本案最核心的問題。王伯伯認為「我有兒子，弟弟分不到錢，所以弟弟不是繼承人」。但法律的邏輯並非如此。 「繼承人」的定義： 民法第1198條所稱的「繼承人」，是指「具有法定繼承資格之人」 ，而 不限於「實際上會分到遺產的人」。 依民法第1138條，遺產繼承人順序為：(1)...

  一、案例：陳家百人大戰 居住在大林鎮的陳先生，最近收到地政事務所的公文，通知他有一筆位於中正路精華地段的土地，登記名義人還是他的「阿祖」（曾祖父）。原來，阿祖早在民國70年就過世了，當時阿公和叔公們因為有人在國外失聯，有人為了分產吵架，索性就「擱著沒辦」。 現在阿祖過世已經40幾年了，地政事務所通知，這筆土地已經被列冊管理滿15年，如果再不辦理繼承，就要公開標售（賣掉）。陳先生嚇了一跳，趕緊召集家族會議，結果發現： 阿祖的繼承人從原本的5個兒子，經過三代繁衍，現在有繼承權的子孫高達 80多人 。 這80幾人散落在台灣各地、美國、日本，甚至有人完全失聯。 要蓋章辦過戶時，有人說要平分，有人說長孫要多拿，還有人說「給我100萬我才蓋章」。 陳先生一個頭兩個大，他想知道： (一) 現在才要去報遺產稅，會不會被罰死？ (二) 政府真的有權力把私人的地賣掉嗎？ (三) 這麼多人怎麼分？只要有一個人不蓋章，是不是就永遠辦不成了？ 二、法律分析 「繼承登記」不只是權利，更是義務。拖延不辦，將面臨「罰鍰」、「標售」與「產權複雜化」的三重打擊。 (一) 第一關：遺產稅申報期限與罰鍰 法定期限： 依遺產及贈與稅法第23條規定，繼承人應於被繼承人死亡之日起 「6個月」 內，向戶籍所在地國稅局申報遺產稅。 逾期後果： 罰鍰： 未在期限內申報，除了要補稅外，還會按核定應納稅額處以 2倍以下 之罰鍰。 滯納金： 遲繳稅款還會有滯納金。 案例適用（核課期間）： 陳先生的阿祖已經過世40幾年。依稅捐稽徵法，遺產稅的「核課期間」從申報期間屆滿隔天起算為7年。也就是說，阿祖的遺產稅早已過了追訴期，國稅局 無法再核課遺產稅或罰鍰 。 但是！ 雖然不用繳稅，陳先生 仍然必須 去國稅局申報，取得「 逾核課期間案件證明書 」，地政事務所才會受理繼承登記。如果是過世幾年內的案件，那就要面對鉅額罰鍰了。 (二) 第二關：土地法第73-1條的「標售」危機 這是最致命的條款。政府為了地籍管理，不能容忍土地長久以來登記在死人名下。 登記期限與罰鍰 (土地法§73)： 繼承開始後 6個月內 應辦理登記。逾期者，每逾1個月處登記費1倍之罰鍰，最高罰20倍。 列冊管理與標售 (土地法§73-1)： 列冊管理： 如果超過1年都沒辦，地政機關查明後，會公告並進行「列冊管理」 15年 。 公開標售： 1...

  一、案例：大林林家的兩難 居住在大林鎮的林老先生，於上個月過世。他留下的「帳面」遺產非常少，銀行存款僅剩 200萬元 。然而，林老先生生前的財務狀況其實相當複雜： 大筆債務： 債權人（銀行及民間友人）拿著借據找上門，聲稱林老先生欠款高達 600萬元 。 生前贈與（一年前）： 就在林老先生過世前一年（12個月前），長子阿豪因為要自行創業開飲料店，林老先生匯了 500萬元 給他當作創業基金（營業贈與）。 生前贈與（三年前）： 林老先生在三年前，因為小女兒小美結婚，送了她 300萬元 當嫁妝（結婚贈與）。 現在狀況來了： 債權人主張： 雖然林老先生只剩200萬，不夠還600萬的債，但阿豪拿走的500萬是死前一年給的，應該要算進遺產來還債！ 小美主張： 哥哥拿了500萬創業，我只拿300萬嫁妝。現在爸爸剩200萬，如果沒欠債的話，哥哥應該不能再分這200萬，甚至要吐出來分給我才公平！ 請問： (一) 債權人可以要求要把阿豪的一年前拿的500萬拿來還債嗎？（涉及民法 §1148-1） (二) 如果沒有債務問題，小美可以要求哥哥把500萬「算回來」重新分配嗎？（涉及民法 §1173） 二、法律分析 這個案例涉及了遺產計算中兩個最容易混淆的概念：一個是為了 保護債權人 （§1148-1），另一個是為了 繼承人之間的公平 （§1173）。 (一) 面對債權人：民法第1148-1條（視為遺產） 這是法律為了防止被繼承人「惡意脫產」而設計的條款。如果允許一個人死前把財產送光光，留下一堆債務給繼承人辦限定繼承（以遺產為限清償），那債權人就太倒楣了。 法律規定： 繼承人在繼承開始前 「二年內」，從被繼承人受有財產之贈與者，該財產視為其所得遺產。 效力： 這筆錢在計算「償還債務的責任」時，要被加回去。 案例適用： 長子阿豪（1年前拿500萬）： 時間在 兩年內 。因此，對債權人來說，這500萬「視為遺產」。 林老先生的「責任財產」 = 存款200萬 + 阿豪的500萬 = 700萬 。 債務只有600萬。因此， 債權人可以全額受償 。阿豪雖然辦了限定繼承，但他必須從拿到的贈與中掏錢出來還債，不能說「爸爸沒留錢」。 女兒小美（3年前拿300萬）： 時間在 兩年外 。這筆錢已經完全屬於小美， 債權人無權動用 這筆錢來還債。 (二) 面對兄弟姊妹：民法第1173條（歸...

  一、案例：孤獨的老榮民與熱心的鄰居 居住在大林鎮眷村改建大樓的老趙，今年82歲。他終身未婚，無兒無女，父母與唯一的哥哥都早已過世多年。老趙在大林有一間自住的公寓（市值約500萬元）和銀行存款200萬元。 這十年來，老趙身體不好，都是隔壁鄰居「阿強」在照顧他。阿強把老趙當成自己父親一樣，陪診、送餐、打掃，風雨無阻。老趙常跟阿強說：「阿強啊，我這輩子無親無故，等我走了，這間房子和錢就留給你，當作報答你的照顧。」 然而，老趙雖然口頭常掛在嘴邊，卻因為忌諱談死，遲遲沒有立下書面遺囑。某個寒流來襲的夜裡，老趙在睡夢中安詳離世。 阿強強忍悲痛幫忙辦完喪事後，想起了老趙的承諾。但他去詢問代書時，卻得到一個晴天霹靂的答案：「老趙沒有法定繼承人，也沒有立遺囑，你是鄰居，法律上你沒有資格拿這些財產。這些遺產最後可能會全部變成國家的。」 請問： (一) 像老趙這樣「無親無故」的人，過世後遺產會經歷什麼法律程序？（無人承認繼承） (二) 阿強真的拿不到半毛錢嗎？還是有其他救濟途徑？ (三) 如果老趙生前有立遺囑，結果會有什麼不同？ 二、法律分析 這個案例涉及了民法中關於「無人承認繼承」的嚴謹程序。當一個人過世，且沒有任何民法第1138條規定的法定繼承人（配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母）時，他的財產並不會「自動」給朋友或鄰居，而是進入一個漫長的清算程序。 (一) 遺產的流浪之旅：無人承認繼承之處理 (民法§1177 - §1185) 當老趙過世，且確認沒有法定繼承人時，法律程序如下： 選任遺產管理人： 利害關係人（如債權人）或檢察官，需向法院聲請選任「 遺產管理人 」（通常是律師、會計師或國有財產署）。 公示催告 (搜尋繼承人)： 法院會公告一段期限（六個月以上），「尋找」是否有流落在外的繼承人。這段期間，遺產管理人要負責清查遺產、編制清冊、償還債務。 遺產歸屬國庫 (民法§1185)： 如果在公告期限屆滿，仍然沒有人出來承認繼承，那麼扣除債務後的剩餘遺產， 全數歸屬國庫 。 結論： 在這個程序中，阿強作為「鄰居」，並不是繼承人。如果走完這個流程，老趙的房子和存款， 確實會被充公 ，阿強一毛錢都拿不到。 (二) 阿強的唯一生機：遺產酌給請求權 (民法§1149) 雖然阿強不能「繼承」，但法律考慮到現實的人情義理，設有一條救濟條款。 規定： 「被繼承人 生...